《意見》提出了支持高新技術企業發展壯大，積極培育科技型中小企業，加強對科技創新創業的服務支持，大力培育發展新興產業，推動區域協同發展，打造區域創新增長極，融入全球創新體系等。

目前，稅收優惠政策涵蓋了科技創新活動的方方面面，幫助搶占科技制高點的創新型企業加快追趕的步伐。現在就讓我們一起來了解下高科技企業的稅收優惠政策吧。

一、對國家重點支持的高新技術企業減按15％的稅率征收企業所得稅

享受該優惠的前提條件

1. 必須是高新技術企業，高新技術企業是指在《國家重點支持的高新技術領域》內，持續進行研究開發與技術成果轉化，形成企業核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊的居民企業；

2.高新技術企業必須經各省（自治區，直轄市，計劃單列市）科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成的高新技術企業認定管理機構的認定；

3.申請認定時，企業必須注冊成立一年以上；

4.通過自主研發，轉讓，捐贈，并購，企業獲得了在技術上起核心支持作用的主要產品（服務）的知識產權所有權；

5.對企業主要產品（服務）發揮核心支撐作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；

6.企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%；

7. 企業近三個會計年度（不滿三年的按實際經營時間計算）的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合相應要求。

a.最近一年銷售收入小于5000萬元（含）的企業，比例不低于5%；

b.最近一年銷售收入在5000萬元至2億元（含）的企業，比例不低于4%；

c.最近一年銷售收入在2億元以上的企業，比例不低于3%。

其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%；

8.在過去一年中高新科技產品（服務）收入占同期總收入的比例不低于60％；

9.企業創新能力評價應符合相應要求；

10.企業申請確認前一年內未發生重大安全，重大質量事故或嚴重環境違法行為。

二、高新技術企業和中小型科技企業的虧損結轉年限延長至10年

從2018年1月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格（以下統稱資格）的企業，它們具備資格年度之前5個年度發生的還沒有彌補完的虧損，準予結轉以后的年度彌補，最長的結轉期限從5年延長到10年。

前提條件

1.必須是高新技術企業，高新技術企業是指按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發〈高新技術企業認定管理辦法〉的通知》（國科發火〔2016〕32號）規定認定的高新技術企業。

2.必須是科技型中小企業，科技型中小企業是指按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于印發〈科技型中小企業評價辦法〉的通知》（國科發政〔2017〕115號）規定取得科技型中小企業登記編號的企業。

三、擁有良好會計核算，執行審計收集并能夠準確收取研發費用的居民企業可適用研發費用加扣除

具體內容

1. 在2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，按照實際發生額的75%，在稅前加計扣除；

2. 在2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業開展研發活動中實際發生的研發費用形成無形資產的，按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

可加計扣除及不可加計扣除的情況

1.企業應按照財務會計制度要求，對研發支出進行會計處理；同時，對享受加計扣除的研發費用按研發項目設置輔助賬，準確歸集核算當年可加計扣除的各項研發費用實際發生額。企業在一個納稅年度內進行多項研發活動的，應按照不同研發項目分別歸集可加計扣除的研發費用。

2.企業應對研發費用和生產經營費用分別核算，準確、合理歸集各項費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。

3.企業委托外部機構或個人進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的80%計入委托方研發費用并計算加計扣除。無論委托方是否享受研發費用稅前加計扣除政策，受托方均不得加計扣除。

注：委托外部研究開發費用實際發生額應按照獨立交易原則確定。委托方與受托方存在關聯關系的，受托方應向委托方提供研發項目費用支出明細情況。

4.企業共同合作開發的項目，由合作各方就自身實際承擔的研發費用分別計算加計扣除。

5.企業集團根據生產經營和科技開發的實際情況，對技術要求高、投資數額大，需要集中研發的項目，其實際發生的研發費用，可以按照權利和義務相一致、費用支出和收益分享相配比的原則，合理確定研發費用的分攤方法，在受益成員企業間進行分攤，由相關成員企業分別計算加計扣除。

6.企業為獲得創新性、創意性、突破性的產品進行創意設計活動而發生的相關費用，可按照規定進行稅前加計扣除。

四、高新技術企業技術人員股權獎勵分期繳納個人所得稅

高新技術企業轉化科技成果，給予本企業相關技術人員的股權獎勵，個人一次繳納稅款有困難的，可根據實際情況自行制定計劃在不超過5個公歷年度內（含）分期繳納，并將有關資料報主管稅務機關備案。

享受優惠的前提條件

1.是實施股權激勵的企業，企業是經核定賬目后，經省級高新技術企業認定和管理機構認定的高新技術企業；

2.企業實施科技成果轉化必須是一項公平的獎勵；

3.企業相關技術人員是指經公司董事會和股東大會批準獲得股權獎勵的以下兩種人員：

（一）對企業科技成果的研發和產業化做出了突出貢獻的技術人員，包括企業關鍵科技成果的主要表現者，重大發展項目負責人，領導重大創新工作產品或核心技術和工藝流程，或改進的主要技術人員。

（二）對公司發展做出突出貢獻的經營管理人員，包括負責公司整體生產經營的高級管理人員，負責公司主要產品（服務）的生產經營。 ，占主營業務收入（或主營業務利潤）的50％以上為中高級管理人員。

五、中小型高科技企業將其股本轉讓給個人股東以分期支付個人所得稅

當中小型高科技企業將未分配的利潤，盈余公積和資本公積轉移給個人股東時，如果個人股東真的很難一次繳納個人所得稅，他們可以根據實際情況制定計劃在不超過5個公歷年度內（含）分期繳納，并將有關資料報主管稅務機關備案。