高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定實(shí)施備案制“報(bào)備即批準(zhǔn)”

--高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定政策對比分析

2020年9月國務(wù)院批準(zhǔn)同意北京市實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定“報(bào)備即批準(zhǔn)”政策，參考我們?nèi)ツ甑奈恼隆秶腋咝录夹g(shù)企業(yè)認(rèn)定審核政策即將取消?》。經(jīng)過一年的時(shí)間準(zhǔn)備，2021年9月北京市正式推出《北京市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定“報(bào)備即批準(zhǔn)”政策試點(diǎn)工作實(shí)施方案》(京科創(chuàng)發(fā)〔2021〕114號)政策文件，開啟2021年度高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定“報(bào)備即批準(zhǔn)”政策試點(diǎn)工作。

這個(gè)節(jié)奏比我們預(yù)計(jì)的還快，對高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定服務(wù)市場的沖擊很多，下面我們?nèi)娼庾x一下本輪“企業(yè)可“隨申請、隨認(rèn)定、隨報(bào)備”的備案制度，看看有哪些重大變化，對于中介代理機(jī)構(gòu)有哪些沖擊，企業(yè)是否可以完全自主完成?

1 備案制基本條件分析

根據(jù)通知精神，啟動(dòng)2021年度高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定“報(bào)備即批準(zhǔn)”政策試點(diǎn)工作必須以現(xiàn)執(zhí)行的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和試點(diǎn)文件《北京市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定“報(bào)備即批準(zhǔn)”政策試點(diǎn)工作實(shí)施方案》為依據(jù)，也就是跟原制度相比有些變化，但依然還保持部分規(guī)定。

1.1備案制主要提出三點(diǎn)條件

根據(jù)《方案》要求，企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定“報(bào)備即批準(zhǔn)”政策試點(diǎn)須同時(shí)符合以下認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

1)規(guī)定的行業(yè)領(lǐng)域：申報(bào)單位為集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、關(guān)鍵材料等領(lǐng)域生產(chǎn)研發(fā)類企業(yè)(從八大領(lǐng)域縮小到四大領(lǐng)域);

2)對企業(yè)規(guī)模有限制：申報(bào)企業(yè)必須為規(guī)模以上企業(yè)(應(yīng)該以納統(tǒng)為準(zhǔn));

3)企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于 50%(原管理辦法規(guī)定是60%，有所降低);

1.2與原政策相同的其他條件

根據(jù)通知要求除了規(guī)定的幾點(diǎn)差異外，其他條件還是按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》(國科發(fā)火〔2016〕32 號)和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工 作指引》(國科發(fā)火〔2016〕195 號)執(zhí)行。

按照《管理辦法》規(guī)定的八大條件，其他5項(xiàng)基本相同，比如知識(shí)產(chǎn)權(quán)、人員、研發(fā)費(fèi)、高新收入、創(chuàng)新能力等指標(biāo)。

2 備案制的流程差異分析

2.1備案制實(shí)施的原則

根據(jù)《方案》精神，實(shí)施備案制有幾點(diǎn)原則：

1)與原來的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定系統(tǒng)區(qū)別開，實(shí)行“單獨(dú)認(rèn)定、單獨(dú)報(bào)備、單獨(dú)管理”;

2)改革原來的評審機(jī)制，實(shí)現(xiàn)提效減負(fù)，全面推進(jìn)“減流程、減材料、減時(shí)限”;

3)改革固定、統(tǒng)一時(shí)間申報(bào)制度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可“隨申請、隨認(rèn)定、隨報(bào)備”。

2.2備案制實(shí)施的具體流程

根據(jù)試點(diǎn)政策文件，備案制度的實(shí)施具體流程包括三個(gè)節(jié)點(diǎn)，如下圖所示。

2.3評審制與備案制流程差異

現(xiàn)在執(zhí)行的國家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定程序主要包括五個(gè)節(jié)點(diǎn)：

1)企業(yè)申請，這點(diǎn)基本相同。但是試點(diǎn)政策提出企業(yè)可不報(bào)送：“注冊登記證件、知識(shí)產(chǎn)權(quán)證明、職工的勞動(dòng)合同及學(xué)歷證書等證明材料。”也就是原來必須提供的工商登記的營業(yè)執(zhí)照、工商變更、專利證書、人員的社保與學(xué)歷等都無需提供，實(shí)現(xiàn)跨部門數(shù)據(jù)共享查閱核對。

2)現(xiàn)場審核，該環(huán)節(jié)取消。

3)地方推薦(區(qū)縣、市級主管機(jī)構(gòu))，該環(huán)節(jié)取消。

4)專家評審，基本相同，具體評審操作還未知道。

5)報(bào)送全國高新技術(shù)企業(yè)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批，這一步從審核改為備案，領(lǐng)導(dǎo)小組不再審核評審結(jié)果。頒發(fā)證書依然還是認(rèn)定機(jī)構(gòu)，這點(diǎn)保持未變。

3 備案制的監(jiān)管要求

3.1申報(bào)監(jiān)管依然執(zhí)行按照政策嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)督審查

根據(jù)試點(diǎn)政策文件提出的監(jiān)管要求，對于申請階段重點(diǎn)是實(shí)行符合性把控。本次針對的特定領(lǐng)域、規(guī)模以上企業(yè)的備案機(jī)制，并不適合大部分企業(yè)，其他企業(yè)依然可以按照原管理辦法申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定。

3.2認(rèn)定(備案)后的日常管理

對比兩種政策，關(guān)于日常管理并無太大差異，基本保持了報(bào)送數(shù)據(jù)、變更管理以及遷移管理等辦法，同樣對于違規(guī)的處罰依然參考《管理辦法》實(shí)施，并無新的政策取代。

1)依舊按照《管理辦法》規(guī)定報(bào)送年度發(fā)展情況報(bào)表，未發(fā)生變化;

2)企業(yè)變更報(bào)備保持不變，文件規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生名稱變更或與認(rèn)定條件有關(guān)的重大變化，應(yīng)在三個(gè)月內(nèi)向認(rèn)定小組報(bào)告。”

3)高新技術(shù)企業(yè)遷移按照原規(guī)定執(zhí)行，文件提出“企業(yè)跨認(rèn)定機(jī)構(gòu)管理區(qū)域整體遷移按照相關(guān)規(guī)定辦理。”

4)取消資格規(guī)定不變，文件提到：“不符合認(rèn)定條件的，自更名或條件變化年度起取消其高新技術(shù)企業(yè)資格。”

3.3事中事后管理要求

監(jiān)管工作基本保持不變，監(jiān)督與處罰依然按照原管理辦法執(zhí)行。

1)企業(yè)對備案材料真實(shí)性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相關(guān)的法律責(zé)任。

2)認(rèn)定小組通過重點(diǎn)檢查、隨機(jī)抽查、實(shí)地核查等方式進(jìn)行監(jiān)督管理。

3)對弄虛作假等行為的企業(yè)，按照原管理辦法規(guī)定處理， 涉嫌違法違規(guī)的將移送有關(guān)部門處理。

4 高新技術(shù)企業(yè)備案制度展望

本次試點(diǎn)方案整體達(dá)到了政策要求的“減流程、減材料、減時(shí)限”。流程節(jié)點(diǎn)減少一半，通過大數(shù)據(jù)自動(dòng)獲取減少企業(yè)提交材料，備案制度更是壓縮審核時(shí)間，大大的方便了企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)稅收紅利。

但是試點(diǎn)政策依然未能擺脫依賴眾多指標(biāo)數(shù)據(jù)、專家審核來完成簡單備案，依然需要依靠高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件的指標(biāo)、評審專家的評估。雖然比原管理辦法有較大改革，企業(yè)還是需要準(zhǔn)備不少資料，但從減負(fù)和提效的角度來，試點(diǎn)政策值得肯定。

試點(diǎn)到政策完善，再到全國推廣只是一個(gè)時(shí)間問題，不久的將來是否可以實(shí)現(xiàn)零材料備案，還存在一些變數(shù)。

參考文件：

1、《北京市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定“報(bào)備即批準(zhǔn)”政策試點(diǎn)工作實(shí)施方案》(京科創(chuàng)發(fā)〔2021〕114號)

2、《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》(國科發(fā)火〔2016〕32 號)

3、《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工 作指引》(國科發(fā)火〔2016〕195 號)

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