一、核心指標一：研發費用——真實、合規、可追溯

　　政策要求：

　　企業近一個會計年度(通常為2024年)的研發費用需滿足以下比例之一：

　　• 銷售收入 ≤ 5000萬元：研發費用占比 ≥ 5%;

　　• 5000萬元 < 銷售收入 ≤ 2億元：研發費用占比 ≥ 4%;

　　• 企業若無銷售收入，則需有實際研發支出且具備研發能力證明。

　　評審要點：

　　• 真實性：研發費用須真實發生，不得虛構項目或虛增成本;

　　• 合規性：費用歸集須符合《研發支出輔助賬樣式(2021版)》，涵蓋人員人工、直接投入、折舊費用等六大類;

　　• 一致性：輔助賬數據須與企業所得稅納稅申報表(A107012表)完全一致;

　　• 匹配性：研發項目應有立項文件、階段性成果或測試報告支撐。

　　高頻駁回原因：僅填寫總額無明細、將生產成本計入研發費用、輔助賬與稅務申報數據矛盾。

　　建議：提前整理2024年度研發項目清單及對應費用憑證，確保“項目—人員—費用”閉環可查。

　　二、核心指標二：科技人員——數量達標、身份明確、關系清晰

　　政策要求：

　　企業科技人員占職工總數比例不低于10%。科技人員指直接從事研發及相關技術創新活動的在職人員。

　　評審要點：

　　• 在職證明：需提供勞動合同 + 近6個月社保或個稅繳納記錄;

　　• 崗位匹配：人員崗位職責應體現研發屬性(如工程師、技術員、實驗員等);

　　• 人數計算：職工總數以2024年12月31日在冊人數為準，不含勞務派遣人員;

　　• 兼職人員：高校、科研院所專家可計入，但需提供聘用協議及每月≥10天工作證明。

　　高頻駁回原因：填報人員無社保記錄、將銷售或行政人員列為科技人員、兼職人員無有效協議。

　　建議：優先選擇有社保、崗位明確的研發骨干，避免“湊人數”式填報。

　　三、核心指標三：科技成果——權屬清晰、有效期內、與主業相關

　　政策要求：

　　企業須擁有有效知識產權(I類或II類均可)，或具備科技成果轉化能力(如技術合同登記、新產品檢測報告等)。

　　評審要點：

　　• 權屬清晰：知識產權權利人必須為企業自身，不得為個人或關聯公司(除非完成轉讓);

　　• 狀態有效：專利、軟著等須在法律保護期內，無無效宣告或終止;

　　• 相關性：知識產權應與企業主營業務或研發方向一致;

　　• 替代路徑：無知識產權的企業，可提供近五年內簽訂的技術開發/轉讓合同(需在“全國技術合同認定登記系統”備案)作為佐證。

　　高頻駁回原因：使用已失效專利、軟著登記人為個人未轉讓、技術合同未登記。

　　建議：登錄“國家知識產權局”“全國技術合同系統”核查狀態，必要時提前辦理權屬變更或合同登記。

　　四、評審流程與地方服務支持(以廣東為例)

　　廣東省2025年實行“企業自評—系統初篩—屬地審核—省級公示”四級流程。其中：

　　• 系統自動核驗：對接稅務、市場監管、信用中國等平臺，校驗營收、人數、信用等數據;

　　• 屬地人工復審：由區/縣級科技主管部門對材料完整性、邏輯性進行審核;

　　• 綠色通道服務：廣州、深圳、佛山等地對“專精特新”培育庫、高企后備企業開通預審輔導。

　　例如，廣州市荔灣區科工信局已設立“科技企業服務專員”，提供材料預審、政策匹配、系統填報指導等“一對一”服務，顯著提升入庫成功率。
 

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