一、一票否決風險點1：研發費用歸集無輔助賬或邏輯混亂

　　問題表現：

　　• 僅提供利潤表中的“研發費用”總額，無明細輔助賬;

　　• 研發人員工資、材料費、折舊費等未按項目歸集;

　　• 研發費用占比計算錯誤(如用含稅收入作分母)。

　　政策要求：

　　企業須建立規范的研發費用輔助賬，按《研發支出輔助賬樣式(2021版)》或地方稅務認可格式歸集，并與納稅申報表(A107012表)數據一致。

　　避坑建議：

　　• 在申報前完成2024年度研發費用專項梳理;

　　• 輔助賬需體現“項目—人員—費用”對應關系;

　　• 若委托第三方歸集，務必保留原始憑證備查。

　　二、一票否決風險點2：知識產權權屬不清或狀態異常

　　問題表現：

　　• 使用已失效、被宣告無效或權屬不屬于本企業的專利;

　　• 軟件著作權登記證書未體現企業為原始取得人;

　　• 專利發明人與企業無勞動關系，且無轉讓或許可協議。

　　政策要求：

　　企業須擁有有效期內、權屬清晰、與主營業務相關的知識產權(I類或II類均可)，且不得存在權屬糾紛。

　　避坑建議：

　　• 登錄“國家知識產權局專利查詢系統”核實專利法律狀態;

　　• 若使用受讓專利，需上傳《專利轉讓合同》及著錄項目變更證明;

　　• 軟著建議提供源代碼片段+企業開發說明作為佐證。

　　三、一票否決風險點3：科技人員無社保或勞動合同支撐

　　問題表現：

　　• 填報的科技人員名單與社保繳納記錄不一致;

　　• 高校兼職人員未提供聘用協議或工作時間證明;

　　• 研發人員占比計算時未剔除勞務派遣人員。

　　政策要求：

　　科技人員須為直接從事研發活動的在職人員，需提供勞動合同+近6個月社保繳納記錄(或個稅申報記錄)。

　　避坑建議：

　　• 優先選擇有社保記錄的研發骨干作為填報對象;

　　• 兼職人員需提供協議+每月≥10天工作證明;

　　• 避免將銷售、行政等非研發崗位人員計入。

　　四、一票否決風險點4：企業存在負面清單情形未披露

　　問題表現：

　　• 企業近三年發生重大安全、質量事故或環境違法;

　　• 被列入經營異常名錄、嚴重違法失信名單;

　　• 實際從事房地產、娛樂、批發零售等非科技服務類業務。

　　政策要求：

　　評價系統自動對接“信用中國”“國家企業信用信息公示系統”，一旦觸發負面清單，系統將自動攔截。

　　避坑建議：

　　• 申報前自查企業信用狀態;

　　• 若曾被處罰但已修復，需上傳整改完成證明;

　　• 主營業務描述需聚焦“技術開發、技術服務、成果轉化”等關鍵詞。

　　五、一票否決風險點5：申報信息與稅務、工商數據嚴重不符

　　問題表現：

　　• 職工總數、銷售收入與2024年企業所得稅匯算清繳數據差異過大;

　　• 企業注冊地址與實際經營地不一致且未備案;

　　• 法人、股東信息未及時更新。

　　政策要求：

　　評價系統已與稅務、市場監管部門實現數據共享，關鍵字段不一致將觸發人工復核甚至駁回。

　　避坑建議：

　　• 以2024年度《企業所得稅年度納稅申報表》為準填報營收與人數;

　　• 確保“國家企業信用信息公示系統”年報信息已更新;

　　• 如有地址變更，提前完成工商登記變更。
 

　　科泰集團(http://www.xjsygy.com/)成立16年來，致力于提供高新技術企業認定、名優高新技術產品認定、省市工程中心認定、省市企業技術中心認定、省市工業設計中心認定、省市重點實驗室認定、專精特新中小企業、專精特新“小巨人”、專利軟著申請、研發費用加計扣除、兩化融合貫標認證、科技型中小企業評價入庫、創新創業大賽、專利獎、科學技術獎、科技成果評價、科技成果轉化等服務。關注【科小泰】公眾號，及時獲取最新科技項目資訊!