一、什么是“告知承諾制”?廣東高企如何適用?

　　根據粵科高字〔2024〕18號文，企業在申報高企時，對以下事項可自愿選擇“承諾制”：

　　• 知識產權有效性及權屬無爭議(不再提交專利證書年費繳納憑證)

　　• 研發費用輔助賬真實完整(不再提交原始憑證掃描件)

　　• 科技人員占比達標(不再提交社保明細+崗位說明)

　　• 科技成果轉化真實性(不再強制提交全部用戶報告/檢測報告)

　　二、風險點TOP1：誤以為“無需佐證”，事后抽查無材料可補

　　真實案例(2025年廣州某企業)：

　　企業在申報時承諾“擁有15項有效知識產權”，但未保留專利年費繳納記錄、未做權屬內部確認。2025年3月省科技廳“雙隨機”抽查，要求5日內提供繳費憑證，企業無法提供，被認定“虛假承諾”，高企資格撤銷。

　　合規策略：

　　• 承諾≠無材料!所有承諾事項必須留存完整原始證據，至少保存6年;

　　• 建立“承諾事項證據檔案”，專人管理，確保隨時可調閱;

　　• 優先對“確鑿無疑”的事項使用承諾制，模糊地帶仍建議上傳佐證。

　　三、風險點TOP2：研發費用“口頭歸集”，無輔助賬被定性“惡意逃責”

　　政策紅線：

　　《高新技術企業認定管理辦法》第十九條明確：企業應建立研發費用輔助賬。選擇承諾制，僅免除上傳掃描件，不豁免建賬義務!

　　真實后果：

　　2024年東莞某企業因承諾“研發費用真實歸集”，但被抽查時無法提供任何項目工時表、費用分攤依據，被認定“主觀故意隱瞞”，除撤銷資格外，還被移交稅務稽查，追繳三年15%所得稅優惠+滯納金。

　　合規策略：

　　• 承諾前必須完成規范輔助賬(按項目、人員、科目三維度);

　　• 輔助賬需與財務賬、納稅申報表邏輯一致;

　　• 建議聘請第三方機構出具《研發費用合規性鑒證報告》留檔。

　　四、風險點TOP3：科技人員“掛名充數”，承諾占比達標卻無真實研發行為

　　監管升級：

　　2025年起，廣東多地市(如深圳、珠海)啟用“社保+個稅+考勤+項目參與記錄”四維核驗模型。承諾“科技人員占比≥10%”，但若員工無研發工時記錄、無項目簽字、無技術產出，即構成“虛假陳述”。

　　合規策略：

　　• 科技人員必須實際參與研發項目，并留存《研發人員工時分配表》《項目任務書簽字頁》;

　　• 避免將銷售、行政、財務人員“包裝”為科技人員;

　　• 建議每季度做一次“科技人員真實性內部審計”。

　　五、風險點TOP4：忽略“承諾即擔責”，法人代表面臨個人信用懲戒

　　重大變化：

　　根據《廣東省科研誠信管理辦法(試行)》，高企申報承諾書需由法定代表人親筆簽字，一旦查實虛假承諾：

　　• 企業列入“科研失信黑名單”，3年內不得申報政府項目;

　　• 法人代表個人信用記錄受損，影響貸款、招投標、高消費;

　　• 情節嚴重者，移送司法機關追究“提供虛假證明文件罪”。

　　合規策略：

　　• 法人簽字前必須親自審核承諾內容，不可“甩手簽字”;

　　• 建議召開董事會/管理層會議，形成“承諾事項合規決議”;

　　• 重大承諾事項可聘請律師出具《合規意見書》。

　　六、風險點TOP5：未關注“動態監管”，認定后仍被“秋后算賬”

　　2025新政重點：

　　高企資格“三年有效”，但監管“六年覆蓋”!廣東省科技廳明確：

　　• 認定當年：10%比例隨機抽查

　　• 第二年：重點行業(如軟件、貿易型)專項審計

　　• 第三年：復審前置核查

　　• 三年后：追溯檢查(最長可追溯至申報前一年)

　　合規策略：

　　• 高企不是“一認定終身”，需建立“三年合規管理臺賬”;

　　• 每年做一次“承諾事項自查+材料歸檔更新”;

　　• 重大變更(如知識產權失效、研發體系調整)需主動報備。

　　七、結語

　　“告知承諾制”是政府優化營商環境的善意之舉，但絕非監管放松的“免死金牌”。2025年廣東高企認定，已進入“信用即資產，承諾即責任”的新階段。企業唯有將“合規意識”前置、“證據管理”做實、“動態風控”做細，才能真正享受政策紅利，遠離失信深淵!
 

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