導語：廣東科泰集團有限公司致力于提供高新技術(shù)企業(yè)認定、名優(yōu)高新技術(shù)產(chǎn)品認定、企業(yè)技術(shù)中心認定、省市工程中心認定、專精特新“小巨人”、專利申請、科技成果評價、科技成果轉(zhuǎn)化、研發(fā)費用加計扣除、廣州市“三個一批”入庫項目申報等服務。2022年省企業(yè)技術(shù)中心項目申報開始進入準備階段，科泰集團將繼續(xù)為廣大企業(yè)助力!

　　根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》、《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的有關(guān)要求，經(jīng)企業(yè)申請、專家評審后，已分三批評審出符合廣東省高企認定條件企業(yè)，并于上周開始公示相關(guān)企業(yè)名單。這也代表著，21年度廣東省高新技術(shù)企業(yè)認定工作已落下帷幕，企業(yè)們可以開始著手22年的高企認定工作了。

　　回顧今年的高企認定，熱度依舊居高不下。而循著這般趨勢，在未來一段時間內(nèi)，相信這種高熱度還會一直持續(xù)。畢竟在通過認定后，企業(yè)不僅能獲得相應補貼，還可以享受稅收優(yōu)惠及其他認定好處，于企業(yè)而言，可以說是有利無害。

　　現(xiàn)在，在此熱度的驅(qū)使下，科泰小編接觸的企業(yè)中，就已經(jīng)有不少在啟動2022年高企初次認定或重新認定工作了。那么，在初次申報或重新認定時，有什么需要特別注意的事項嗎?接下來，咱就來說一說哪些需要企業(yè)注意的雷點。

　　問題一

　　2021年需重新認定的高新技術(shù)企業(yè)，在2021年6月授權(quán)的自主知識產(chǎn)權(quán)(發(fā)明專利)是否可以用于支撐認定時對應的2020年度高新產(chǎn)品收入中的主要產(chǎn)品收入?

　　主要產(chǎn)品(服務)是指高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)中，擁有在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)，且收入之和在企業(yè)同期高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入中超過50%的產(chǎn)品(服務)。

　　由于企業(yè)取得知識產(chǎn)權(quán)授權(quán)客觀上存在滯后性，對企業(yè)在申報年度申請認定前取得授權(quán)，并對上年度高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入具有事實上的核心支持作用，其對應的收入可計入上年度主要產(chǎn)品(服務)收入。但軟件著作權(quán)除外。

　　問題二

　　申請認定高企前仍未取得知識產(chǎn)權(quán)授權(quán)證書，專利申請書是否可以視同授權(quán)證書?

　　未獲得授權(quán)證書的，企業(yè)可提供授權(quán)通知書及繳費收據(jù)。專利申請書、專利申請受理通知書不得作為判定知識產(chǎn)權(quán)有效性的依據(jù)。

　　問題三

　　企業(yè)上次申請高新技術(shù)企業(yè)時已經(jīng)使用過的知識產(chǎn)權(quán)，是否可以在本輪申請中繼續(xù)使用?

　　高新技術(shù)企業(yè)認定中，對企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)情況采用分類評價方法，按Ⅰ類評價的如發(fā)明專利(含國防專利)、植物新品種、國家級農(nóng)作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護品種、集成電路布圖設計專有權(quán)等可持續(xù)使用;按Ⅱ類評價的如實用新型專利、外觀設計專利、軟件著作權(quán)等僅限使用一次，在上次申請時已使用過的，本輪申請不可繼續(xù)使用。

　　問題四

　　因業(yè)務需要，雇傭了臨時聘用人員，是否需要計入職工總數(shù)?

　　企業(yè)職工總數(shù)包括企業(yè)在職、兼職和臨時聘用人員。其中，兼職、臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計工作183天以上，否則不需計入職工總數(shù)。

　　問題五

　　企業(yè)的所有技術(shù)人員中，有個別為高中學歷，確實從事研發(fā)活動，是否可以作為科技人員計算比例?

　　企業(yè)申報在職、兼職和臨時聘用的科技人員應為直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術(shù)服務，并且累計實際工作時間需要達到183天以上。對科技人員沒有學歷要求。

　　問題六

　　在研發(fā)過程中消耗材料，形成的下腳料、殘次品、中間試制品的銷售收入應如何處理?

　　企業(yè)取得特殊收入，在計算確認收入當年的加計扣除研發(fā)費用時，應從已歸集研發(fā)費用中扣除該特殊收入，不足扣減的，加計扣除研發(fā)費用按零計算。

　　問題七

　　企業(yè)研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對外銷售的，對應耗用的材料費用應如何處理?

　　對應耗用的材料費用不得加計扣除。產(chǎn)品銷售與對應的材料費用發(fā)生在不同年度且材料費用已計入研發(fā)費用的，可在銷售當年以對應的材料費用發(fā)生額直接沖減當年的研發(fā)費用，不足沖減的，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)沖減。

　　問題八

　　企業(yè)取得專項政府補助用于研發(fā)，符合不征稅條件，可以享受加計扣除嗎?

　　企業(yè)取得作為不征稅收入處理的財政性資金用于研發(fā)活動所形成的費用或無形資產(chǎn)，不得計算加計扣除或者攤銷。企業(yè)取得的政府補助，會計處理時采用直接沖減研發(fā)費用方法且稅務處理時未將其確認為應稅收入的，應按沖減后的余額計算加計扣除金額。