9.1.原來研發費用加計扣除優惠都是在匯算清繳時享受，聽說現在可以提前到預繳時享受，請問具體是怎樣規定的?

　　答：《國家稅務總局關于企業預繳申報享受研發費用加計扣除優惠政策有關事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第10號)規定，2022年1月1日起，企業10月份預繳申報第3季度(按季預繳)或9月份(按月預繳)企業所得稅時，可以自行選擇就前三季度研發費用享受加計扣除優惠政策，采取“真實發生、自行判別、申報享受、相關資料留存備查”辦理方式。對10月份預繳申報期未選擇享受研發費用加計扣除優惠政策的，可以在辦理當年度企業所得稅匯算清繳時統一享受。

　　9.2.我公司2022年發生了研發費用，想在預繳申報享受研發費用加計扣除政策，需要準備哪些資料?

　　答：企業享受研發費用加計扣除政策采取“真實發生、自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。企業依據實際發生的研發費用支出，自行計算加計扣除金額，填報《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》享受稅收優惠，并根據享受加計扣除優惠的研發費用情況(前三季度)填寫《研發費用加計扣除優惠明細表》(A107012)。《研發費用加計扣除優惠明細表》(A107012)與規定的其他資料一并留存備查。

　　9.3.我公司是非制造業企業，是否可以在預繳申報時享受研發費用加計扣除優惠政策?

　　答：你公司屬于非制造業企業，只要你公司不屬于煙草制造業、住宿和餐飲業、批發和零售業、房地產業、租賃和商務服務業、娛樂業等負面清單行業，就可以在10月份預繳申報第三季度或9月份企業所得稅時，對前三季度的研發費用選擇享受加計扣除優惠。

　　根據《國家稅務總局關于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》(2015年第97號)第四條規定，負面清單企業，是指以上述6個行業業務為主營業務，其研發費用發生當年的主營業務收入占企業按企業所得稅法第六條規定計算的收入總額減除不征稅收入和投資收益的余額50%(不含)以上的企業。

　　9.4.我們公司今年三季度虧損，還能否在10月份預繳時申報享受研發費用加計扣除優惠政策?

　　答：對于虧損企業而言，如會計核算健全、實行查賬征收，能夠準確歸集研發費用，且不屬于負面清單行業，可申報享受研發費用加計扣除政策。

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