在當下激烈的市場競爭環境中，科技創新已然成為企業實現可持續發展與突破的關鍵驅動力。為積極鼓勵企業加大研發投入，國家重磅推出了研發費用加計扣除政策。企業若能充分利用這一政策，不僅能夠顯著減輕稅收負擔，更能釋放出更多資金用于研發創新活動。然而，要成功享受這一政策紅利，準確且完整地準備申報材料是其中極為重要的一環。

　　一、項目基礎材料

　　1.研發項目立項資料

　　自主、委托或合作研究開發項目計劃書是基礎材料，需明確項目背景、研發目標、技術路線、實施步驟、預期成果及進度安排等內容。同時，企業有權決策部門(如董事會、總經理辦公會)關于項目立項的決議文件也不可或缺，以證明項目立項的合規性和內部決策依據。

　　2.合作與委托研發合同

　　涉及委托或合作研發時，需提供經科技行政主管部門登記的相關合同。根據《技術合同認定登記管理辦法》，未登記的技術合同無法享受稅收優惠。合同中需明確研發內容、費用承擔、權利歸屬、成果分配等核心條款，確保研發活動的權責清晰。

　　3.集中研發項目資料

　　企業集團開展集中研發的，需提交項目研發費決算表、費用分攤明細及收益分享比例說明等資料。這些材料需體現費用分攤的合理性，符合權利義務一致、費用與收益配比的原則，確保各參與方的費用核算準確合規。

　　二、人員相關材料

　　1.研發人員配置證明

　　需提供研發項目專門機構或項目組的人員編制情況，包括研發人員名單及崗位分工。同時，需附研發人員的專業資質證明(如學歷、職稱證書)，以體現其從事研發工作的專業能力。外聘研發人員還需提供勞務合同及費用支付憑證，明確聘用關系及成本構成。

　　2.人員費用分配說明

　　研發人員若同時參與多個項目或兼顧非研發工作，需提供費用分配依據。結合工時記錄、考勤數據等，說明工資薪金、社保費用等在不同項目或研發與非研發活動間的分攤方法，確保人工成本歸集的準確性。

　　三、費用核算材料

　　1.研發支出輔助賬及匯總表

　　需按項目設置“研發支出”輔助賬，詳細記錄人員人工、直接投入、折舊攤銷等各項費用的發生額。同時編制輔助賬匯總表，匯總各項目費用數據，作為研發費用加計扣除的基礎核算依據。輔助賬需符合《國家稅務總局關于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》中規定的格式要求。

　　2.資產費用分攤說明

　　用于研發的儀器、設備及無形資產若同時用于非研發活動，需提供費用分攤說明。依據實際使用工時、工作量等比例，明確折舊、攤銷費用在研發與非研發活動間的分配方法，并附使用記錄(如設備臺賬、無形資產使用日志)作為佐證，確保費用劃分清晰。

　　四、其他必備材料

　　1.科技部門鑒定意見(如適用)

　　若稅務機關對研發項目的創新性存疑，企業需提供地市級以上科技部門出具的鑒定意見。該意見需對項目的技術屬性、研發價值等進行專業評估，作為項目符合加計扣除條件的佐證。

　　2.納稅申報相關表單

　　需按要求填寫《研發費用加計扣除優惠明細表》(A107012)，準確填報研發費用明細、加計扣除比例及金額等信息，并與企業所得稅年度納稅申報表相關數據一致。表單數據需與輔助賬、審計報告等材料相互印證，確保邏輯連貫。
 

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