加計扣除是一項重要的稅收優惠政策，旨在鼓勵企業加大研發投入、安置殘疾人員就業等，從而推動科技創新和社會進步。然而，對于許多企業而言，如何正確、有效地使用加計扣除政策仍然是一個難題。

　　一、加計扣除政策概述

　　加計扣除是指企業在計算應納稅所得額時，按照稅法規定，對特定費用支出在據實扣除的基礎上，再按一定比例加計扣除的政策。目前，我國主要的加計扣除政策包括研發費用加計扣除、安置殘疾人員工資加計扣除以及基礎研究支出加計扣除等。

　　二、研發費用加計扣除使用秘籍

　　1.政策要點

　　- 適用范圍：企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用。

　　- 扣除比例：未形成無形資產計入當期損益的，在據實扣除的基礎上，再按照實際發生額的100%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

　　- 特殊規定：對于集成電路企業和工業母機企業，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，未形成無形資產計入當期損益的研發費用，再加計扣除比例為120%;形成無形資產的，攤銷比例為220%。

　　2.使用步驟

　　- 明確研發項目：企業需明確研發項目的目標和內容，確保研發費用支出的合理性和合規性。

　　- 建立研發費用輔助賬：按照稅法規定，對享受加計扣除的研發費用按研發項目設置輔助賬，準確歸集核算當年可加計扣除的各項研發費用實際發生額。

　　- 填寫申報表：在企業所得稅預繳申報和年度納稅申報時，通過填報申報表相關行次，享受研發費用加計扣除優惠。

　　3.注意事項

　　- 確保研發費用真實性：企業需確保研發費用的真實性、合理性和相關性，避免虛假申報。

　　- 關注政策變化：加計扣除政策可能會根據國家政策調整而發生變化，企業需及時關注政策動態，確保享受最新政策紅利。

　　- 保留備查資料：企業應妥善保留與研發活動相關的合同、發票、付款憑證等備查資料，以備稅務機關核查。

　　三、基礎研究支出加計扣除使用秘籍

　　1.政策要點

　　- 適用范圍：企業出資給非營利性科學技術研究開發機構、高等學校和政府性自然科學基金用于基礎研究的支出。

　　- 扣除比例：在計算應納稅所得額時，可按實際發生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除。

　　2.使用條件

　　- 出資對象：非營利性科學技術研究開發機構、高等學校和政府性自然科學基金。

　　- 用于基礎研究：支出需用于基礎研究活動。

　　3.使用步驟

　　- 統計基礎研究支出：企業需統計出資給非營利性科學技術研究開發機構、高等學校和政府性自然科學基金用于基礎研究的支出總額。

　　- 填寫申報表：在企業所得稅預繳申報和年度納稅申報時，通過填報申報表相關行次，享受基礎研究支出加計扣除優惠。
 

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