在創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的大環(huán)境下，高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)證對(duì)企業(yè)意義重大。而合規(guī)性審查是認(rèn)證過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，企業(yè)需高度重視。

　　一、知識(shí)產(chǎn)權(quán)維度：自主與關(guān)聯(lián)的雙重考量

　　知識(shí)產(chǎn)權(quán)是高新技術(shù)企業(yè)的核心競爭力，也是合規(guī)性審查的重點(diǎn)。依據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》(國科發(fā)火〔2016〕32號(hào))，企業(yè)需通過自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購等方式，獲得對(duì)主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上起核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)所有權(quán)。

　　企業(yè)要確保知識(shí)產(chǎn)權(quán)的自主可控性。自主研發(fā)的專利，需有完整的研發(fā)立項(xiàng)、過程記錄及成果申請(qǐng)資料;非自主獲取的，要提供清晰的轉(zhuǎn)讓協(xié)議、變更證明和費(fèi)用支付憑證，以證明權(quán)屬合法有效。同時(shí)，要注重知識(shí)產(chǎn)權(quán)與主要產(chǎn)品(服務(wù))的關(guān)聯(lián)性。需詳細(xì)說明每項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)在產(chǎn)品(服務(wù))的技術(shù)、功能、性能等方面如何發(fā)揮核心支持作用，避免知識(shí)產(chǎn)權(quán)與產(chǎn)品(服務(wù))脫節(jié)。

　　二、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)維度：精準(zhǔn)核算與邏輯一致

　　財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)合規(guī)性對(duì)認(rèn)證起決定性作用，主要涉及研發(fā)費(fèi)用與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入。

　　(一)研發(fā)費(fèi)用

　　根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》(國科發(fā)火〔2016〕195號(hào))，研發(fā)費(fèi)用歸集范圍包括人員人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用等。企業(yè)需建立完善核算體系，單獨(dú)列支與核算。且研發(fā)費(fèi)用占比需符合要求：最近一年銷售收入小于5000萬元的企業(yè)，比例不低于5%;5000萬元至2億元的企業(yè)，比例不低于4%;2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。同時(shí)，要保證研發(fā)費(fèi)用數(shù)據(jù)在年度審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告及企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)表中邏輯一致。

　　(二)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入

　　企業(yè)近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占同期總收入的比例不低于60%。需準(zhǔn)確界定高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))，提供產(chǎn)品(服務(wù))說明、技術(shù)創(chuàng)新點(diǎn)及與《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》的關(guān)聯(lián)性闡述。收入核算要確保合同、發(fā)票、出入庫記錄等原始憑證完整且相互印證，清晰區(qū)分高新技術(shù)收入與其他業(yè)務(wù)收入。

　　三、科技人員維度：數(shù)量、資質(zhì)與社保的全面核實(shí)

　　科技人員是企業(yè)創(chuàng)新的核心力量，其合規(guī)性審查涉及數(shù)量、資質(zhì)和社保繳納。

　　企業(yè)科技人員占當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%。統(tǒng)計(jì)時(shí)，兼職、臨時(shí)聘用人員全年須在企業(yè)累計(jì)工作183天以上。要提供科技人員的學(xué)歷證書、職稱證書等證明其專業(yè)資質(zhì)的材料。

　　社保繳納證明是審查關(guān)鍵，需提供科技人員社保繳納記錄，確保人員信息與社保繳納信息一致，保證用工合規(guī)性和人員穩(wěn)定性。

　　四、研發(fā)項(xiàng)目維度：真實(shí)、有效與領(lǐng)域契合

　　研發(fā)項(xiàng)目體現(xiàn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，審查注重真實(shí)性、有效性及與國家重點(diǎn)支持領(lǐng)域的契合度。

　　申報(bào)時(shí)，需提供完整的研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告、計(jì)劃書、過程記錄、結(jié)題報(bào)告等資料證明項(xiàng)目真實(shí)開展。立項(xiàng)報(bào)告要明確研發(fā)目標(biāo)、技術(shù)路線、預(yù)期成果等;研發(fā)過程記錄需詳實(shí)。

　　項(xiàng)目有效性體現(xiàn)在取得專利授權(quán)、軟件著作權(quán)等科技成果，要提供成果轉(zhuǎn)化的相關(guān)證明材料，證明產(chǎn)生實(shí)際效益。研發(fā)項(xiàng)目技術(shù)領(lǐng)域必須符合《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》，避免領(lǐng)域錯(cuò)判。

　　五、合規(guī)運(yùn)營維度：無重大違法與誠信申報(bào)

　　高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)證要求企業(yè)申請(qǐng)前一年內(nèi)不得發(fā)生重大安全、質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。企業(yè)要建立健全相關(guān)制度和措施，遵守法律法規(guī)。
 

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