根據《廣州市財政局 廣州市科學技術局 廣州市人力資源和社會保障局 國家稅務總局廣州市稅務局印發廣州市關于實施粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼管理辦法(2023年修訂)》(穗財規字〔2023〕4號)，現將《廣州市2023、2024納稅年度粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策境外人才財政補貼申報指南(2025年)》印發給你們。
 

　　一、申報時間

　　2025年8月20日至10月20日受理2023、2024納稅年度個人所得稅優惠政策財政補貼申請。
 

　　二、適用范圍

　　在廣州市行政區域范圍內工作、符合條件的境外人才(含高端人才、緊缺人才)，可對其2023、2024納稅年度(即上述自然年度的1月1日至12月31日)在廣州市繳納的個人所得稅已繳稅額超過按應納稅所得額15%計算的稅額部分申請財政補貼。該補貼免征個人所得稅。每個納稅年度每位納稅人的個人所得稅財政補貼額最高500萬元。

　　境外人才同時符合粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策和南沙區港澳居民個人所得稅優惠政策的，可自行選擇享受其中一項優惠，不得同時享受多項優惠。
 

　　三、申報條件

　　(一)基本條件

　　1.身份條件：申請人屬于香港、澳門永久性居民，取得香港入境計劃(優才、專業人士及企業家)的香港居民，臺灣地區居民，外國國籍人士，取得國外長期居留權的回國留學人員和海外華僑。

　　在納稅年度內，申請人因取得國外長期居留權或國籍、居民身份發生變化因而符合上述身份條件規定的，且符合有關條件的，自取得國外長期居留權或身份變化次月起，享受財政補貼。

　　在納稅年度內，申請人因喪失國外長期居留權或國籍、居民身份發生變化不再符合上述身份條件規定的，自喪失國外長期居留權或身份變化次月起，不再享受財政補貼。

　　2.工作條件：申請人納稅年度內在廣州市注冊的企業和其他機構任職、受雇，或在廣州市提供獨立個人勞務，或在廣州市從事生產、經營活動，且納稅年度內在廣州市工作累計滿90天以上(不含90天)，并在廣州市依法繳納個人所得稅。

　　申請人一個納稅年度在廣州市工作的天數，是指在廣州市實際停留的天數。申請人在廣州市停留的當天不足24小時的，按照半天計算在廣州市的工作天數。

　　3.誠信條件：申請人應當遵守法律法規、科研倫理和科研誠信，依法納稅，未受過刑事處罰，不違背公序良俗，申請時未被列入嚴重失信主體名單。

　　4.其他條件：申請人于2023、2024納稅年度領取過廣州市高層次人才獎勵補貼等人才獎勵或補貼，享受廣州市粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策的境外人才財政補貼額需扣減所屬年度已發放的人才獎勵或補貼金額。

　　(二)人才條件

　　1.境外人才粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼(高端人才)。申請人應符合省落實粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策規定的人才范圍，且符合《廣州市粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼項目高端人才目錄》標準(附件1)。

　　高端人才資格的時點，以國家、廣東省、廣州市各類重大人才工程管理機關的人才認定文件(發文名單)、確認函、證書證件的生效或有效時間為準。

　　2.境外人才粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼(緊缺人才)。申請人應符合省落實粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策規定的人才范圍，符合《廣州市粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼項目緊缺人才目錄》標準(附件2)，且緊缺人才的納稅年度個人所得稅應納稅所得額應達到30萬元人民幣以上。

　　緊缺人才資格的時點：

　　(1)有行業或工種專門技能認證的，以技能認證部門頒發的執業資格證、職稱證、技能證的生效或有效時間為準。

　　(2)無行業和工種專門技能認證的，以學歷、學位證書或工作單位說明申請人所從事崗位(工種)的生效或有效時間為準。

　　3.享受補貼的時點規則。申請人獲得高端、緊缺人才資格時點處于納稅年度內的，可享受相應納稅年度的財政補貼;高端、緊缺人才資格時點在納稅年度結束以后才生效的，不享受相應的納稅年度財政補貼。

　　(三)申請人所在工作單位條件

　　1.申請人所在工作單位基本條件。

　　(1)在廣州市依法注冊的企業、機構。

　　(2)遵守法律法規。至受理機關受理之日，不得有以下情形之一：

　　a.近5年內存在重大稅收違法行為記錄的。

　　b.在經營異常名錄內的。

　　c.經查詢公共信用信息平臺，被列入嚴重失信主體名單的。

　　2.申請人所在工作單位其他條件。申請人所在工作單位應當符合本申報指南附件1或附件2所述企業或機構條件，且相關資質條件在對應納稅年度內有效。
 

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