一、申報材料

　　企業申報享受研發費用加計扣除政策，需要準備以下材料：

　　1. 《明細表》：企業應按照國家財務會計制度要求，對研發支出進行會計處理;同時，對享受加計扣除的研發費用按研發項目設置輔助賬，準確歸集核算當年可加計扣除的各項研發費用實際發生額。企業在一個納稅年度內進行多項研發活動的，應按照不同研發項目分別歸集可加計扣除的研發費用?！睹骷毐怼返奶顚懸笤斠姟秶叶悇湛偩株P于企業研究開發費用稅前加計扣除明細表填寫說明的公告》(2017年第41號)3。

　　2. 研發項目資料：包括研發項目的名稱、內容、目標、進度、成果等，以及研發項目的立項、驗收、評審、評估等文件。如果研發項目是委托、合作、集中研發的，還應提供相關的協議、合同、分攤方案等文件。

　　3. 研發費用支出憑證：包括研發人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金等憑證，研發活動直接消耗的材料、燃料、動力等憑證，研發活動使用的儀器、設備的購置、租賃、運行維護等憑證，研發活動使用的無形資產的購置、攤銷等憑證，以及其他與研發活動直接相關的費用憑證。

　　4. 其他相關材料：根據研發項目的具體情況，可能還需要提供其他相關材料，如技術圖書資料、專家咨詢、知識產權申請等材料。

　　二、申報注意事項

　　企業申報享受研發費用加計扣除政策，應注意以下事項：

　　1. 企業應對研發費用和生產經營費用分別核算，準確、合理歸集各項費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。

　　2. 企業應按照研發項目的實際進展情況，合理確定研發費用的歸集時點，避免將非當年發生的研發費用歸集到當年，或將當年發生的研發費用延遲到以后年度歸集。

　　3. 企業應按照研發項目的實際完成情況，合理確定研發費用的加計扣除比例，避免將不符合條件的研發費用按照100%或200%的比例加計扣除，或將符合條件的研發費用按照低于100%或200%的比例加計扣除。

　　4. 企業應妥善保管相關材料，以備稅務機關核查。如果稅務機關發現企業申報的研發費用不符合條件，或者無法提供相關材料，將不予承認加計扣除，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律法規進行處理。
 

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